Бухгалтерский учет-2025: главные обновления

Президент России инициировал масштабную реформу налоговой системы, которая затрагивает как бизнес, так и обычных граждан. Масштаб изменений впечатляет: более 130 поправок в налоговое законодательство будут внедряться поэтапно в течение длительного периода - с 2025 по 2036 год.

По словам главы государства, основная задача реформы - создать более прозрачную и справедливую налоговую систему. При этом важно, что новые правила не должны создавать дополнительную нагрузку на бизнес и граждан. Суть изменений заключается в том, чтобы выровнять налоговую нагрузку в зависимости от уровня доходов: чем выше доход, тем существеннее должна быть налоговая ставка.

Такой подход, по мнению президента, поможет:

• Стимулировать инвестиционную активность
• Обеспечить финансирование приоритетных государственных проектов
• Оказать поддержку малоимущим гражданам

С подробной информацией о новых ставках по НДФЛ, изменениям в налогообложении прибыли и корректировке УСН можно ознакомиться в специальном материале. Кроме того, журнал “Упрощенка” подготовил детальный обзор предстоящих изменений в трудовом законодательстве, которые вступят в силу с 1 марта 2025 года. Вся важная информация представлена в удобной табличной форме для легкого восприятия.

Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о налоговой реформе с 2025 года. В частности, это следующие изменения для бизнеса и россиян:

• стабильное повышение МРОТ; новые ставки и новые вычеты по НДФЛ;
• изменение ставок по налогу на прибыль;
• обновление правил применения УСН;
• налоговая амнистия для "обеления" бизнеса;
• поправки по местным налогам;
• кредитные каникулы для СМП и другое.

Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ также внес поправки в налоговое законодательство. К ним относятся:

• повышение суточных для загранкомандировок до 3500 рублей,
• изменения в учете налога на прибыль в отношении расходов по рекламе,
• новое исчисление туристического налога для санаториев.
• расширение перечня операций, освобожденных от НДС, в том числе ветеринарные услуги,
• предоставление льготы по страховым взносам (ставка 7,6%) для деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности.

Рассказываем подробнее о налоговой реформе с 1 января 2025 года, что изменится в работе бухгалтера, и как уже сейчас готовиться к поправкам в НК РФ. Ставки НДФЛ с зарплаты: 13, 15, 30 и 35%

Президент России Владимир Путин акцентировал внимание на важности усиления социальной защиты малообеспеченных граждан. В связи с этим было заявлено о внедрении системы регулярного повышения минимального размера оплаты труда в стране.

Согласно указу главы государства, к 2030 году минимальный размер оплаты труда должен достичь отметки в 35 000 рублей в месяц. Уже с начала 2025 года произошло увеличение МРОТ до 22 440 рублей, что на 16,6% выше показателя предыдущего года.

Для работодателей это означает необходимость:

• проведения проверки зарплат всех сотрудников
• выявления работников с доходами ниже нового минимума
• корректировки штатного расписания
• пересмотра фонда оплаты труда на 2025 год
• подготовки соответствующих приказов об изменении окладов

Контроль за соблюдением норм МРОТ осуществляется несколькими ведомствами: ФНС, ГИТ и СФР. Дополнительно работают специальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. При подозрении на нарушения работодатели подлежат проверке, а выявленные нарушения (например, выплата зарплат в конвертах или оформление штатных сотрудников как самозанятых) могут привести к включению компании в реестр нарушителей.

Вопрос о повышении НДФЛ обсуждается уже некоторое время. Законодатели считают, что существующая прогрессивная шкала ставок должна быть изменена. Основной принцип поправок заключается в справедливом распределении налоговой нагрузки между налогоплательщиками. Проще говоря, люди с более высокими доходами должны платить больше НДФЛ. Однако новые ставки не должны стать непосильным налоговым бременем для граждан. С 2025 года введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.

В таблице указаны пять ставок налога:

В 2025 году применяются ставки 13, 15, 18, 20 и 22%.

Ставка 13% будет применяться для зарплат до 2,4 млн рублей в год (до 200 000 рублей в месяц).

Ставка 15% предлагается для зарплат от 2,4 млн до 5 млн рублей в год (от 200 000 до 416 700 рублей в месяц).

Ставка 18% будет применяться для зарплат от 5 до 20 млн рублей в год (416 700 — 1,67 млн рублей в месяц).

Ставка 20% вводится для зарплат от 20 до 50 млн рублей в год (1,67–4,17 млн рублей в месяц).

Ставка 22% применяется для доходов свыше 50 млн рублей в год (более 4,17 млн рублей в месяц).

Ставки НДФЛ применяются к пороговому доходу. Это означает, что сначала с зарплаты до 2,4 млн рублей берётся ставка 13%. Затем с зарплаты от 2,4 до 5 млн рублей берётся ставка 15%, а не со всех 5 млн рублей ставка 15%.

Изменения в налоговых ставках не должны вызвать сложностей у бухгалтеров при расчёте заработной платы. Третья ступень прогрессивной шкалы касается людей с высоким уровнем доходов, таких как руководители, топ-менеджеры и учредители, получающие солидные дивиденды.

Учитывайте изменения в ставках и новые льготы при расчёте НДФЛ. Возможно, потребуется скорректировать оклады в штатном расписании до конца года, чтобы высокооплачиваемые специалисты не потеряли в деньгах.

В 2025 году были изменены размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Они увеличились вдвое, но только для второго и третьего ребёнка. Также был повышен годовой лимит дохода для применения налоговой льготы на 100 тысяч рублей. Ознакомьтесь с таблицей, чтобы узнать, как изменились размеры детских вычетов по НДФЛ после налоговой реформы этого года.

Из-за увеличения вычетов бюджет недополучит НДФЛ, поэтому уже из-за этого ставка налога вырастет как минимум для богатых.

С 1 января 2025 года расширился список работодателей, имеющих право использовать пониженный страховой тариф 7,6% для выплат выше МРОТ.

В этот список входят:

• обрабатывающие производства,
• религиозные организации,
• предприятия радиоэлектронной промышленности.

Требования для получения льготы остались прежними: доля дохода от соответствующего вида экономической деятельности должна составлять не менее 70%.

Чиновники внедрили автоматический (беззаявительный) режим для детских налоговых вычетов. Это означает, что работодатель (налоговый агент) должен предоставлять ежемесячные вычеты, даже если сотрудник не предоставил заявление и подтверждающие документы.

Бухгалтеру необходимо самостоятельно собирать информацию о семейном положении сотрудников и количестве детей в их семьях. В журнале «Упрощёнка» представлена таблица предстоящих изменений в работе бухгалтера с контрольно-кассовой техникой. Изучите эти изменения и подготовьтесь к ним.

Законодатели увеличили основную ставку налога на прибыль с 1 января 2025 года с 20 % до 25 %. Для поддержки налогоплательщиков были введены льготы для производственных предприятий и ИТ-отрасли. Также планируется изменить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования.

Согласно новым правилам, этот коэффициент будет увеличен с 1,5 до 2, что позволит бизнесу списывать вдвое больше расходов, чем было фактически потрачено

Проанализируйте действующую редакцию учётной политики в отношении налогообложения прибыли и подготовьтесь внести необходимые корректировки. Также рассмотрите возможность использования законных методов оптимизации налога на прибыль, чтобы смягчить увеличение налоговой нагрузки из-за новых ставок. Оптимизацию можно осуществить через резервы компании, амортизационные премии и другие инструменты

Обновлённый специальный режим УСН: упрощённая система налогообложения для тех, чей доход за 2024 год не превышает 60 миллионов рублей. Освобождение от НДС без необходимости подавать уведомление в налоговую инспекцию.

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и организации, чей доход превышает 60 миллионов рублей за 2024 год или нарастающим итогом в текущем году, обязаны платить НДС и вести книгу покупок и продаж, а также сдавать декларацию по НДС. Для пониженных ставок НДС (5% и 7%) упрощенцам не нужно подавать заявления в ИФНС, так как налоговики сами узнают их доход по УСН и определяют право на применение пониженной ставки НДС. Выбранную ставку необходимо указывать в декларации по НДС, форма которой была изменена.

Если доход по УСН за 2024 год составляет от 60 до 250 миллионов рублей, можно применять пониженную ставку НДС 5%, а если доход превышает 250 миллионов и находится в пределах 450 миллионов рублей — ставку 7%. Однако упрощенцы не имеют права на вычеты входного НДС при использовании пониженных ставок.

Лимит использования УСН увеличен со 150 миллионов рублей до 450 миллионов, а также подняты лимиты по остаточной стоимости основных средств (до 200 миллионов рублей) и численности сотрудников (до 130 человек).

Законодательство предусматривает некоторые послабления для "упрощенцев":

• при доходе за предыдущий год от 60 до 240 миллионов предприниматели могут выбрать ставку налога (5%, 7% или 20%),
• а при доходе за предшествующий или текущий год от 60 до 240 миллионов можно выбирать только между ставками 7% и 20%.
• Если доход превышает 450 миллионов рублей, право на УСН теряется, и организация (ИП) переходит на общую систему налогообложения (ОСНО), применяя ставку НДС 20%

Проведите анализ своей компании. Оцените уровень выручки, количество персонала, стоимость основных фондов. По результатам сможете спланировать оптимальный режим обложения для бизнеса на 2025 год.

Владимир Путин сообщил о полной налоговой амнистии для компаний, которые ранее искусственно разделяли свой бизнес с целью сохранения права на применение УСН. Президент отметил, что законное обеление бизнеса пройдёт без санкций и налоговых последствий для этих организаций. Юристы советуют проанализировать риски дробления и подумать о перестройке структуры работы, чтобы избежать обвинений.

Эксперты рекомендуют оценить потенциальные риски разделения бизнеса и рассмотреть возможные изменения в структуре деятельности для избежания юридических проблем. После определения параметров амнистии следует принять решение об использовании или отказе от неё.

Обратите внимание директора на то, что налоговая амнистия для обеления бизнеса будет доступна только один раз, и второй возможности избежать санкций и уголовной ответственности не будет.

Налоговая реформа 2025 года также включает изменения в местных налогах и сборах. Обсуждаются следующие корректировки:

• Расширение перечня местных налогов и сборов в Налоговом кодексе РФ. Некоторые сборы, установленные федеральными законами, планируется перенести в кодекс.
• Курортный сбор хотят сделать туристическим налогом и ввести во всех регионах России.
• Повышение ставок для дорогостоящего имущества и земельных участков с целью справедливого налогообложения.
• Планируется расширить перечень дорогостоящих налогооблагаемых объектов, передав эти полномочия регионам и муниципалитетам России.

Возможно увеличение действующего перечня местных налогов и сборов. Однако подробности новых обязательств, порядка расчёта платежей и введения отчётности не разглашаются.

Следите за обновлениями в законодательстве, так как расчёт имущественных налогов может измениться, что увеличит нагрузку на бизнес. Возможно, появится обязанность предоставлять отчётность по туристическому налогу, если ФНС самостоятельно не определит порядок его расчёта.

Президент России предложил предоставить кредитные каникулы для малого и среднего бизнеса.

Субъекты СМП смогут воспользоваться льготой на следующих условиях:

• возможность использования один раз в пять лет,
• каникулы не ухудшат кредитную историю и могут длиться до шести месяцев.

Вероятно, первые каникулы будут предоставлены определённым экономическим отраслям СМП. Право на льготу будет определяться на основе существующей практики коронакризиса.

По мнению кредитно-финансовых организаций, каникулы для СМП являются наиболее востребованной мерой поддержки бизнеса. Этот вид государственной помощи поможет значительно снизить риск банкротства малого предпринимательства. Однако массовый спрос на каникулы может вызвать проблемы у банков, и они будут компенсировать потери из других источников.

Обратите внимание директора на то, что предоставление отсрочки по кредитам может создать серьёзные риски для компании. Например, отсрочка может увеличить общую сумму долга.

• Каникулы позволяют временно не выплачивать проценты по кредиту,
• снизить процентную ставку
• или перенести срок погашения основной суммы задолженности.

Однако это не исключает финансовых проблем компании. Более того, отсрочка может привести к увеличению стоимости кредита, так как проценты продолжат начисляться и будут добавлены к основному долгу. В дальнейшем проценты будут начисляться уже на увеличенную сумму задолженности.

Важно тщательно взвесить все за и против перед использованием кредитных каникул, чтобы убедиться, что это не ухудшит текущее положение компании.

Ознакомьтесь с таблицей изменений для бухгалтеров после налоговой реформы 2025 года.

В справочнике — перечень изменений в работе бухгалтера с 2025 года. Чтобы вы ничего не пропустили, мы постоянно обновляем таблицу с поправками. Справочник поможет быстро разобраться в новых правилах и как их применять на практике.

На курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Вы получите подробный анализ всех изменений и инструкции по их практическому применению. Отдельный блок посвящён налоговой реформе 2025 года, где обсуждаются рекомендации по работе с нововведениями.

Для начинающих специалистов это отличная возможность изучить профессию по новым правилам 2025 года, а действующим бухгалтерам — обновить и дополнить свои знания и разобраться в предстоящих изменениях.

Вы освоите основные навыки работы бухгалтера, научитесь вести учёт, составлять отчётность, рассчитывать и уплачивать налоги для организаций на ОСНО и УСН, оформлять социальные пособия и другие выплаты работникам.
Вас ждут практические задания по работе с таблицами и учёту в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП, много задач по заполнению форм отчётности и составлению договоров с учётом положений реформы.
Также мы добавили тесты для самопроверки по особенностям работы с НДФЛ и УСН в 2025 году и предоставили конспекты уроков и подробные инструкции.

Обучение проходит в несколько этапов:

1. Знакомство с материалом: просмотр уроков, изучение тем, разбор примеров и тренировка полученных знаний на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями: возможность напрямую обсудить сложные темы с экспертами-практиками и получить обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом: скачивание полезной раздатки, тренировка заполнения документов и отчётов для практической работы.
4. Тестирование и практика: практические работы направлены на тренировку навыков, необходимых на практике.
5. Получение диплома: после обучения вы получите диплом на 256 академических часов, который будет внесён в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Старт обучения: 16 сентября 2025г. Приём документов: до 10 сентября 2025г..

Больше программ профессиональной переподготовки в каталоге.

С 2026 года начнёт действовать так называемый «налоговый кешбэк» для семей с детьми. Чтобы поддержать семьи с детьми, с 1 января 2026 года предусмотрена ежегодная выплата для работающих россиян, имеющих двух и более детей. До начала действия закона осталось несколько месяцев. Заявить о налоговом вычете за 2025 год можно будет с 1 июня по 1 октября 2026 года.

ИНО ТГАСУ разобрался в условиях предоставления семейной выплаты и изучил порядок действий.

Семейная налоговая выплата — это выплата, предназначенная для каждого работающего родителя (усыновителя, опекуна, попечителя), имеющего детей в возрасте до 18 лет и детей в возрасте до 23 лет, обучающихся на очном отделении (за исключением программ дополнительного образования).

Федеральный закон был принят Государственной Думой 10 июля 2024 года и одобрен Советом Федерации. Реализация закона поможет поддержать около 4 миллионов семей, в которых воспитывается более 10 миллионов детей, как заявили в Совете Федерации. Выплата работающим родителям будет предоставляться ежегодно.

Размер выплаты определяется на основе суммы уплаченных налогов и будет отличаться для каждой семьи. Максимальная сумма дохода для получения выплаты может варьироваться в зависимости от региона проживания семьи. В среднем по стране семья из четырёх человек сможет получить эту выплату при общем годовом доходе за 2025 год около 1,3 миллиона рублей на семью.

Чтобы определить право на получение выплаты, семья должна иметь среднедушевой доход до 1,5 регионального прожиточного минимума. Также будет учитываться имущественное положение семьи.

Если доход на одного члена семьи не превышает указанный уровень ПМ, часть уплаченного подоходного налога за предыдущий год будет возвращена в виде семейной налоговой выплаты. При расчёте выплаты учитываются доходы за прошлый год, с которых был уплачен НДФЛ. Выплаченный налог будет пересчитан по ставке 6 %, а разница будет возвращена гражданину.

Выплату могут получить:

• работающие родители двух и более детей до 18 лет или до 23 лет, если они обучаются на очном отделении;
• усыновители, опекуны и попечители с детьми в возрасте до 18 лет и детьми-студентами до 23 лет.

Важно: налогоплательщик должен обеспечивать своих детей финансово и не иметь задолженностей по уплате алиментов.

Оператором выплаты является Социальный фонд России. Для получения выплаты можно подать электронное заявление через портал «Госуслуги» или обратиться в клиентскую службу Социального фонда.

Выплаты будут перечисляться на счёт заявителя в российском банке, при этом плата за услуги по операциям с направленными на выплату средствами взиматься не будет. Семейную налоговую выплату не будут списывать в счёт долгов.